ПРАВОВИЙ АУДИТ

Правовий аудит – це системний процес отримання та правової оцінки (контролю) об'єктивних даних правової складової діяльності підприємства, що встановлює рівень їх відповідності певним критеріям, правовим нормам, корпоративним стандартам, судової практиці тощо.

За своєю функціональною-змістовної складовою правовий аудит являє собою

правову оцінку стану підприємства, що дозволяє виявити області ризику, оцінити їх і виробити політику щодо їх мінімізації та усунення.

Виходячи з інтересів кожного конкретного клієнта, що ініціює процедуру правового аудиту, конкретні його цілі, ступінь деталізації та інші критерії в кожному випадку можуть бути різними.

В найбільш загальних рисах можна виділити наступні основні види правового аудиту, що розрізняються за ступенем їх наповненості:

Правовий аудит усієї діяльності підприємства. Включає усі напрями аудиту взагалі та представляє з себе повний аналіз діяльності підприємства за певних період з аналізом усіх можливих ризиків з пропозиціями щодо їх усунення.

Правовий аудит договірної роботи. Включає правовий аналіз укладення та виконання господарських договорів, аналіз виникнення дебіторської/кредиторської заборгованості підприємства, судові справи, виконавчі впровадження, аналіз всіх видів документації, оформлення договірних відносин тощо.

Правовий аудит кадрової роботи (трудових правовідносин). Включає правовий аналіз всіх видів документації, що регулює кадрові та трудові правовідносини підприємства.

Правовий аудит діяльності відокремлених підрозділів підприємства (додаткових офісів, представництв, філій). Включає усі напрями правового аудиту взагалі та представляє з себе повний аналіз діяльності відокремленого підрозділу підприємства за певних період з аналізом усіх можливих ризиків з пропозиціями щодо їх усунення.

Бувають і інші види правового аудиту (аудит зовнішньоекономічної діяльності, прав на нерухоме майно, корпоративних прав тощо). Тобто перелік видів правового аудиту може бути значно розширений.

Сам процес правового аудиту – це складна багатоступенева і систематизована процедура, що складається з п’яти етапів:

1) Отримання адвокатом завдання від клієнта на проведення правового аудиту. На даному етапі уточнюються цілі і завдання перевірки, терміни її проведення, конкретизується об'єкт перевірки, бажана ступінь деталізації і інші критерії проведення аудиту.

2) Визначення методики правового аудиту. Виходячи з поставленого завдання, наявних коштів та визначених термінів, адвокат або розробляє авторську методику проведення перевірки, або використовує стандартну методику, розроблену раніше і перевірену практикою.

3) Відбір документів для перевірки. На даному етапі адвокат, визначившись з переліком потрібних документів, відбирає їх, систематизує та узагальнює за певною тематикою.

4) Аналіз вибраних документів. Цей етап найбільш складний і тривалий для адвоката. В рамках цього етапу адвокат аналізує зміст вибраних документів на предмет їх відповідності чинним правовим нормам і внутрішньокорпоративним стандартам. Одночасно адвокат формує початкові висновки і пропозиції за результатами правового аналізу документів.

5) Підготовка висновку та надання рекомендацій. На цьому етапі адвокат готує письмовий висновок щодо проведеної перевірки, в якому робить остаточні висновки щодо стану правової сфери діяльності підприємства, вказує на конкретні упущення правового характеру в його діяльності, розкриває найбільш ймовірні (а іноді і неминучі) наслідки таких порушень, а також видає необхідні та вичерпні рекомендації щодо усунення таких недоліків та недопущення їх у майбутньому.