ФІНАНСОВЕ РОЗСЛІДУВАННЯ

Фінансове розслідування - це всебічне вивчення фінансово-господарської діяльності підприємства, спрямоване на виявлення шахрайства, неправомірних або навмисних неправомірних дій як її персоналу всіх рівнів, так і третіх осіб, які є контрагентами.

Завданням фінансового розслідування є виявлення, дослідження та фіксування ознак загроз фінансово-господарської діяльності, встановлення причинно-наслідкового зв'язку між загрозами, відхиленнями від нормальної господарської діяльності та причинами, що їх викликали.

В ході проведення фінансового розслідування потрібно:

1) виявити загрози або негативні фактори;

2) визначити розмір шкоди у зв'язку з їх настанням;

3) виявити справжні причини загроз і негативних факторів.

У результаті встановлення тих чи інших відхилень або порушень виявляється причина їх виникнення, з’ясовується чи не стали вони наслідком збігу обставин, непрофесіоналізму персоналу або тут проглядаються умисні дії до підготовки та скоєння фінансових злочинів.

Цілями фінансового розслідування є:

1) зафіксувати факти непрофесіоналізму або зловживань (злочинної діяльності);

2) виявити винних осіб;

3) належним чином сформувати доказову базу і притягти фігурантів до відповідальності;

4) забезпечити захист і повернення активів підприємства.

При проведенні  розслідування дій конкретних осіб, які безпосередньо вчинили правопорушення або йому сприяли, рекомендується працювати за наступною схемою:

1) вивчити факти та обставини вчинення конкретних дій конкретними особами;

2) проаналізувати факти, що викликали підозру;

3) виявити осіб, що мають відношення до цих фактів;

4) виявити мотиви поведінки цих осіб;

5) проаналізувати способи і методи їх дій;

6) зібрати речові докази і зафіксувати сліди злочину;

7) встановити розміри заподіяної шкоди;

8) прийняти заходи для зменшення або відшкодування завданих збитків та недопущення подібних випадків в подальшому.